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財務報表分析方法有哪些？

財務分析的方法有趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

（一）趨勢分析法又稱水平分析法,是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比,確定其增減變動的方向、數額和幅度,以說明企業財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。

（二）比率分析法是指利用財務報表中兩項相關數值的比率揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方法。

（三）因素分析法也稱因素替換法、連環替代法，它是用來確定幾個相互聯繫的因素對分析對象一一綜合財務指標或經濟指標的影響程度的一種分析方法。

採用這種方法的出發點在於當有若干因素對分析對象發生影響作用時,假定其他各個因素都無變化,順序確定每一箇因素單獨變化所產生的影響。

擴展資料

財務分析的主要目的是爲管理決策作出相關的評價。管理決策是一箇範圍很廣的概念，就財務分析而言，這裏的管理決策主要包括兩個類別：一是投資決策；二是信貸決策。

其實這兩種決策都涉及企業估價問題，而要對企業的價值進行評定，又必須回到盈利能力和風險的評估上，盈利能力和風險一箇也不能少。

所以在財務分析中，最重要的工作應當是將某一企業的財務數據放在產業經濟、證券等資本市場大環境中進行多方對比，深入分析，將財務數據與企業的戰略聯繫起來考察現有的優勢和劣勢，併科學地評估企業的盈利能力和風險。

參考資料來源：百度百科-財務分析

畢業論文財務報表分析選什麼企業

選擇能找到儘可能多的財務數據的上市公司。找到的數據越多，論文題材越廣泛，切入點越多，論據也越多，這樣寫起來纔不枯燥，論點也準確和正確。除了上市公司，其他公司的財務數據一般都不公開，那是企業商業祕密，基本沒有可以獲取的途徑。

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財報分析階段性總結

業務中第一次真正開始用到財報分析的時候，是兩年前在華通分析上市公司WJ物流的時候。那個時候，作爲同業新手一枚，業務知識不熟悉，業務流程也不明白，就是領導讓你去做一箇財報的分析，我就按照領導要求寫了一篇報告。

記得當時第一稿的時候，領導很不滿意，並且手把手教我怎樣做。說來簡單，第一步，先看這家企業有沒有發過債，如果發過債券的話，一般都會有債券跟蹤報告，裏邊的一些材料都寫的非常詳盡，我需要做的工作，只是在這些材料中截取我所需要的，稍加潤色，便是一篇質量過關的財務分析報告了。後來寫的多了，自己也稍加總結，主要分析佔比大的科目，變化大的科目，寫明變化的幅度，以及簡單寫寫變化的原因。

但是現在看起來，當時寫財務分析報告的時候，99%的重點都着墨於資產負債表，利潤表和現金流量表都鮮少提及。另外一箇，所有的科目都是被我割裂看來，我並沒有看到裏邊的相關聯繫。

那是我財務分析修煉的第一階段。

到了現在，我感覺我到了財務分析的第二階段。

我學會了用各種指標來寫分析報告。主要從償債能力（分析公司的財務根基是否牢靠）、盈利能力（毛利率-體現同一行業中不同企業的商業模式、生產工藝的不一樣、淨利率-體現企業的經營成果）、經營效率（存貨週轉率+應收賬款週轉率=回款週期）、成長性（時間序列下淨資產、總資產、利潤的增長情況，ROE的情況）

不過，讓我收穫最大的卻是最近，來到這家FA公司後，投資總監上課時所傳授的觀點。

第一、不會特別關注財務指標，要學會從時間序列下，做一箇總體的觀察。就比如說資產負債表，資產是怎麼樣的走勢，然後這個走勢，是由負債導致的還是權益導致的？收入、淨利潤大幅增加，是企業的產品賣的更好了？產品價格更貴了？有新的產品？收併購了資產？

第二個，數據不止是一箇單純獨立的數字而已了。比如應收應付與毛利率的關係（這也是企業老闆最關心的兩個科目），因爲應收可以理解爲銷售產品的營業收入中待收回的部分，應付則可以理解爲購買原材料（營業成本）而待支付的部分，都是在利潤表中體現了但是沒能實現的手指，因此可以與毛利率比較。具體的方式就是應收-應付/應收與毛利率比較，如果該數值大於毛利率，則可以理解爲企業整體議價能力弱（該收的沒收回來，該付的卻全都付了），同時，也更加關注應收的賬齡與壞賬。還有每月銷售收入與存貨的關係，每個月能賣多少，平均存貨又有多少，可以瞭解到爲什麼要多備貨？因爲限產、限電、儲備原材料？

應付利息大於財務費用，而且這個企業還沒啥負面新聞，一般都是關聯方借款，因爲如果是銀行等金融機構，利息一般都要月付或者季付，不會給你拖欠利息的機會。

第三個，學會重點關注毛利率和ROE，毛利率，體現主營業績的最佳指標。ROE，目前上證指數的參考指爲10%，超過這個數值，便具有較好的投資價值（好行業、好企業、好團隊、好價格）。ROE與三個指標相關-淨利率（要往高了算，毛利率要高）、總資產週轉率（要快，迴轉週期要快）、資產負債率（與其倒數相關，要合理）。

另外還有一些參考數據，目前，股東投入的成本在20-25%之間、銀行基準4.75，但是能出來的錢的成本大概在8-10%、民間資本（保理、租賃）的成本大概在12-18%。

財務報表分析的內容是什麼？

財務報表分析的內容財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的要求。從企業總體來看，財務報表分析的基本內容，主要包括以下三個方面：1、分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度。2、評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分佈情況和週轉使用情況。3、評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況。以上三個方面的分析內容互相聯繫，互相補充，可以綜合的描述出企業生產經營的財務狀況、經營成果和現金流量情況，以滿足不同使用者對會計信息的基本需要。其中償債能力是企業財務目標實現的穩健保證，而營運能力是企業財務目標實現的物質基礎，盈利能力則是前兩者共同作用的結果，同時也對前兩者的增強其推動作用。財務報表分析的基本方法進行財務報表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。（一）比較分析法?比較分析法的理論基礎，是客觀事物的發展變化是統一性與多樣性的辯證結合。共同性使它們具有了可比的基礎，差異性使它們具有了不同的特徵。在實際分析時，這兩方面的比較往往結合使用。1．按比較參照標準分類（1）趨勢分析法趨勢分析就是分析期與前期或連續數期項目金額的對比。這種對財務報表項目縱向比較分析的方法是一種動態的分析。通過分析期與前期(上季、上年同期)財務報表中有關項目金額的對比,可以從差異中及時發現問題,查找原因,改進工作。連續數期的財務報表項目的比較,能夠反映出企業的發展動態,以揭示當期財務狀況和營業情況增減變化,判斷引起變動的主要項目是什麼,這種變化的性質是有利還是不利,發現問題並評價企業財務管理水平,同時也可以預測企業未來的發展趨勢。(2)同業分析將企業的主要財務指標與同行業的平均指標或同行業中先進企業指標對比，可以全面評價企業的經營成績。與行業平均指標的對比,可以分析判斷該企業在同行業中所處的位置。和先進企業的指標對比,有利於吸收先進經驗,克服本企業的缺點。(3)預算差異分析將分析期的預算數額作爲比較的標準,實際數與預算數的差距就能反映完成預算的程度，可以給進一步分析和尋找企業潛力提供方向。比較法的主要作用在於揭示客觀存在的差距以及形成這種差距的原因,幫助人們發現問題,挖掘潛力,改進工作。比較法是各種分析方法的基礎，不僅報表中的絕對數要通過比較才能說明問題,計算出來的財務比率和結構百分數也都要與有關資料(比較標準)進行對比，才能得出有意義的結論。2．按比較的指標分類（1）總量指標總量是指財務報表某個項目的金額總量，例如淨利潤、應收賬款、存貨等。由於不同企業的會計報表項目的金額之間不具有可比性，因此總量比較主要用於歷史和預算比較。有時候總量指標也用於不同企業的比較，例如，證券分析機構按資產規模或利潤多少建立的企業排行榜。（2）財務比率財務比率是用倍數或比例表示的分數式，它反映各會計要素的相互關係和內在聯繫，代表了企業某一方面的特徵、屬性或能力。財務比率的比較是最重要的比較。它們是相對數，排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性,因此廣泛用於歷史比較、同業比較和預算比較。（3）結構百分比結構百分比是用百分率表示某一報表項目的內部結構。它反映該項目內各組成部分的比例關係，代表了企業某一方面的特徵、屬性或能力。結構百分比實際上是一種特殊形式的財務比率。它們同樣排除了規模的影響，使不同比較對象建立起可比性，可以用於本企業歷史比較、與其他企業比較和與預算比較。（二）因素分析法因素分析法也是財務報表分析常用的一種技術方法，它是指把整體分解爲若干個局部的分析方法，包括財務的比率因素分解法和差異因素分解法。1．比率因素分解法比率因素分解法，是指把一箇財務比率分解爲若干個影響因素的方法。例如，資產收益率可以分解爲資產週轉率和銷售利潤率兩個比率的乘積。財務比率是財務報表分析的特有概念，財務比率分解是財務報表分析所特有的方法。在實際的分析中,分解法和比較法是結合使用的。比較之後需要分解，以深入瞭解差異的原因；分解之後還需要比較，以進一步認識其特徵。不斷的比較和分解，構成了財務報表分析的主要過程。2．差異因素分解法爲了解釋比較分析中所形成差異的原因，需要使用差異分解法。例如，產品材料成本差異可以分解爲價格差異和數量差異。差異因素分解法又分爲定基替代法和連環替代法兩種。（1）定基替代法定基替代法是測定比較差異成因的一種定量方法。按照這種方法，需要分別用標準值（歷史的、同業企業的或預算的標準）替代實際值，以測定各因素對財務指標的影響。（2）連環替代法連環替代法是另一種測定比較差異成因的定量分析方法。按照這種方法，需要依次用標準值替代實際值，以測定各因素對財務指標的影響。在財務報表分析中，除了普遍、大量地使用比較法和因素分析法之外，有時還使用迴歸分析、模擬模型等技術方法。

財務報表分析的內容有哪些

財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的要求。從企業總體來看，財務報表分析的基本內容，主要包括以下三個方面：

1、分析企業的償債能力，分析企業權益的結構，估量對債務資金的利用程度。

2、評價企業資產的營運能力，分析企業資產的分佈情況和週轉使用情況。

3、評價企業的盈利能力，分析企業利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況。

擴展資料

做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考覈經營管理人員的業績，爲建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1、與財務部門進行卓有成效的溝通。

2、對企業的經營績效做出正確的評估。

3、從財務角度出發，爲決策者提供支持。

4、從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表。

5、快速識別財務數據中可能存在的造假成份。

6、學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病。

7、從現金流量表來分析企業的利潤水平。

參考資料來源：百度百科-財務報表的初步分析

參考資料來源：百度百科-財務報表分析

財務報表分析

財務報表比率分析主要的包括四方面內容分析1、盈利能力分析比較常用的指標有:淨資產收益率=淨利潤/平均淨資產總資產收益率=淨利潤/平均總資產營業收入利潤率=利潤總額/營業收入淨額以上三個指標值越大，盈利能力越強。2、償債能力分析流動比率=流動資產/流動負債，該指標應大於1，否則企業短期償債能力有問題，最佳值爲2以上。速動比率=速動資產/流動負債，其中速動資產=流動資產-存貨-待攤費用，該指標大於1較好。資產負債率=負債總額/資產總額，可與行業平均值比較。3、週轉能力分析

週轉能力比率亦稱活動能力比率是分析公司經營效應

的指標，其分子通常爲銷售收入或銷售成本，分母則以某一

資產科目構成。

（1）、應收帳款週轉率。其計算公式爲應收帳款週轉率＝銷售收入（期初應收帳款＋期末應收帳款）＝銷售收入平均應收帳款由於應收帳款是指未取得現金的銷售收入，所以用這一比率可以測知公司應收帳款金額是否合理以及收款效率高低。這一比率是應收帳款每年的週轉次數。如果用一年的天數即365天除以應收帳款週轉率，便求出應收帳款每週轉一次需多少天，即應收帳款轉爲現金平均所需要的時間。其算法爲：應收帳款變現平均所需時間＝一年天數應收帳款年週轉次數應收帳款週轉率越高，每週轉一次所需天數越短，表明公司收帳越快，應收帳款中包含舊帳及無價的帳項越小。反之，週轉率太小，每週轉一次所需天數太長，則表明公司應收帳款的變現過於緩慢以及應收帳款的管理缺乏效率。

（2）、存貨週轉率。其計算公式爲：存貨週轉率＝銷售成本（期初存貨＋期末存貨）＝銷售成本平均商品存貨存貨的目的在於銷售並實現利潤，因而公司的存貨與銷貨之間，必須保持合理的比率。存貨週轉率正是衡量公司銷貨能力強弱和存貨是否過多或短缺的指標。其比率越高，說明存貨週轉速度越快，公司控制存貨的能力越強，則利潤率越大，營運資金投資於存貨上的金額越小。反之，則表明存貨過多，不僅使資金積壓，影響資產的流動性，還增加倉儲費用與產品損耗、過時。

（3）、固定資產週轉率，其計算公式爲：固定資產週轉率＝銷售收入平均固定資產金額這一比率表示固定資產全年的週轉次數，用以測知公司固定資產的利用效率。其比率越高，表明固定資產週轉速度越快，固定資產的閒置越少；反之則不然。

（4）、資本週轉率，又稱淨值週轉率。其計算公式爲：資本週轉率＝銷售收入股東權益平均金額運用這一比率，可以分析相對於銷售營業額而言，股東所投入的資金是否得到充分利用。比率越高，表明資本週轉速度越快，運用效率越高。但如果比率過高則表示公司過份依賴舉債經營，即自有資本少。資本週轉率越低，則表明公司的資本運用效率越差。

（5）、資產週轉率，其計算公式如下：資產週轉率＝銷售收入資產總額這一比率是衡量公司總資產是否得到充分利用的指標。總資產週轉速度的快慢，意味着總資產利用效率的高低。

總資產週轉率=營業收入/平均總資產，相似可以計算流動資產週轉率、固定資產週轉率、淨資產週轉率等。存貨週轉率=銷貨成本/存貨平均餘額應收賬款週轉率=賒銷淨額/應收賬款平均餘額，其中賒銷淨額常用主營業務收入代替。週轉率指標越大，說明資產週轉越快，利用效率越高，營運能力越強。4、成長能力分析成長能力比率可用來測知公司擴展經營的能力。上述償債能力比率，在一定意義上也可用來測知公司擴展經營的能力。因爲安全性乃是收益性、成長性的基礎，公司償債能力比率的指標合理，財務結構才健全，纔有可能擴展經營，否則，如果償債能力弱，則很難想象公司有餘力去擴展經營。至於舉債經營比率、固定資產對長期負債比率，則更是公司外部的成長性比率指標。公司舉債經營比率高，一方面也說明信譽高，債權人樂於向它投資，公司靠舉債獲得更多資金擴展經營。而如果固定資產對長期負債比率高，也表明其尚有餘力借入更多的長期債務用於擴展經營。總資產增長率=本年資產增長額/年初資產總額

反映公司內部性的擴展經營能力的比率則主要有：

（1）、利潤留存率。其計算公式爲：利潤留存率＝稅後利潤－應發股利稅後利潤這一比率表明公司的稅後利潤（盈利）有多少用於發放股利，多少用於留存收益和擴展經營。其比率越高，表明公司越重視發展的後勁，不致因分發股利過多而影響公司未來的發展；比率越低，則表明公司經營不順利，不得不動用更多的利潤去彌補損失，或者分紅太多，發展潛力有限。

（2）、再投資率，又稱內部成長性比率。其計算公式如下：再投資率＝稅後利潤股東權益×股東盈利－股息支付股東盈利＝資本報酬率×股東盈利保留率這一比率表明公司用其盈餘所得再投資，以支持公司成長的能力。公式中的股東盈利保留率即股東盈利減股息支付的差額與股東盈利的比率。股東盈利則指每股盈利與普通股發行數的乘積，實際上就是普通股的淨收益。